Бухгалтерские проводки по претензии траспортной компании за испорченный товар

Проводки по претензии поставщику и оформление документов

Бухгалтерские проводки по претензии траспортной компании за испорченный товар

При получении продукции от поставщика можно столкнуться с тем, что товары по количеству и/или качеству не соответствуют заявленному в сопроводительных документах и договоре.

Оформлением претензий и сопутствующих документов в таких случаях часто занимаются сотрудники, ответственные за закупку, или юристы. Бухгалтеру тоже нужны определенные сведения, чтобы сделать проводки по претензии поставщику в бухгалтерском учете. Поэтому в статье мы расскажем не только про сами проводки, но и про необходимые для этого документы.

Если, кроме претензий по количеству и качеству нужно отразить в учете штрафы и пени, обратите внимание на статью «Учитываем пени и штрафы в налоговом учете и составляем проводки».

статьи:

1. Перед тем как составлять проводки по претензии поставщику

2. Нормативные документы по приемке товаров

3. Акт на бракованный и недостающий товар

4. Претензия поставщику за некачественный или недопоставленный товар

5. Расчеты по претензиям с поставщиками

6. При приемке обнаружена недостача: пример

7. Как вернуть брак поставщику и отразить это в учете

8. Допоставка неделимой продукции

9. Претензия поставщику в 1С 8.3

Теперь подробно раскроем каждый из этих пунктов.

1. Перед тем как составлять проводки по претензии поставщику

Лучший способ избежать проблем с оформлением документов при обнаружении брака или недостачи во время приемки продукции ─ прописать в договоре не только ответственность за нарушение условий, но и другие важные моменты, например:

  • сроки, в течение которых может проводиться приемка
  • документы, которые будут подтверждать факт поступления брака ─ акты осмотра, результаты лабораторных анализов и т.п. Поставщик может предусмотреть присутствие своего представителя при осмотре поступившей продукции
  • итоговый документ, который будет основанием для выставления претензии поставщику. Это может быть типовая форма ТОРГ-2, но об этом лучше упомянуть в договоре
  • порядок компенсации за брак и недостачу: допоставка товаров, замена некачественной продукции, выплата неустойки или другие варианты
  • кто будет оплачивать транспортные расходы при возврате брака
  • что делать с деньгами в случае предоплаты
  • что делать, если товар стал некачественным по вине перевозчика

Чем подробнее в договоре будет прописан порядок действий каждой стороны, тем проще будет решить все вопросы, связанные с некачественной или недопоставленной продукцией.

2. Нормативные документы по приемке товаров

Если в договоре нет подробных условий, то нужно обращаться к нормативным документам, которые помогут урегулировать ситуацию с браком и недостачей.

  1. Инструкция«О порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по количеству»от 15.06.1965 № П-6. В Инструкции № П-6 есть:
  • правила отправки продукции и проведения ее приемки
  • порядок вызова представителя поставщика и сроки его явки при обнаружении недостачи
  • возможность замены сотрудника поставщика на представителя другой организации или общественности, и реквизиты Удостоверения, дающего право на участие в приемке продукции
  • документальное оформление недостачи ─ порядок составления Акта приемки и его отправки поставщику
  1. Инструкция «О порядке приемки продукции производственно-технического назначения и товаров народного потребления по качеству» от 25.04.1966 № П-7. Основное, на что нужно обратить внимание в Инструкции № П-7:
  • правила отправки продукции и требования к сопроводительным документам
  • правила, сроки приемки продукции и актирования скрытых недостатков
  • правила вызова представителя поставщика и кем его можно заменить
  • реквизиты Удостоверения, которое дает право на участие в приемке
  • требования к составлению, подписанию и утверждению Акта о фактическом качестве и комплектности полученной продукции

3. Акт на бракованный и недостающий товар

До отмены обязательного применения унифицированных форм брак и недостачи в поставках фиксировались в «Акте об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей» по форме ТОРГ-2.

Многие компании продолжают использовать эту форму. В ней есть все необходимые поля для идентификации поставки (от кого, кому, по каким документам получена продукция) и фиксации нарушений по качеству и количеству. Также в этой форме есть раздел, в котором комиссия должна дать заключение по результатам осмотра.

https://www.youtube.com/watch?v=n1rkL-mJPys

Документ может быть составлен и в произвольной форме, но в ней важно предусмотреть реквизиты, похожие на ТОРГ-2.

Ключевые моменты в акте на бракованный и недостающий товар для бухгалтера:

  • характеристики поставки (договор, поставщик, накладная, счет-фактура)
  • непринятое по качеству или недопоставленное количество продукции
  • решение комиссии о том, что должны делать покупатель и поставщик в конкретной ситуации

Именно эта информация нужна для того, чтобы сделать правильные проводки в бухгалтерском учете.

4. Претензия поставщику за некачественный или недопоставленный товар

Порядок выставления претензии поставщику лучше всего прописать в договоре. При обоюдном согласии эту процедуру можно упростить.

Например, если представитель поставщика присутствовал при приемке и расписался в Акте, то этого документа может быть достаточно для возмещения недостачи, замены брака или возврата денег.

Или, наоборот, поставщик или покупатель могут настаивать на официальной письменной претензии за некачественный товар с приложением всех подтверждающих документов.

Когда в договоре ничего не написано про претензию или договор вообще не составлялся, то лучше все делать официально ─ через заказное письмо с уведомлением. Так можно быть уверенным, что письмо дошло до поставщика. В письме нужно подробно описать ситуацию и приложить все необходимые документы.

5. Расчеты по претензиям с поставщиками

Согласно Инструкции по применению Плана счетов (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н), для отражения расчетов по претензиям с поставщиками нужно использовать счет 76, субсчет 2. Проводки по претензии поставщику составляются с использованием данного счета.

По дебету этого счета нужно отражать суммы по недопоставленной и бракованной продукции, арифметическим ошибкам в документах, разницы из-за неправильно использованных цен и тарифов.

6. При приемке обнаружена недостача: пример

ООО «Ручеек» отгрузило по документам в адрес ООО «Рябинка» 5 т металла по цене 15 000 рублей за тонну, кроме того, НДС.

При взвешивании поступившего груза сотрудники ООО «Рябинка» обнаружили недостачу в размере 0,5 т. Был приглашен представитель ООО «Ручеек», который согласился с недостачей. Комиссия составила Акт по форме ТОРГ-2, его отправили поставщику вместе с претензией.

Вариант 1

На основании условий договора и по заключению комиссии поставщик обязан допоставить 0,5 т металла в течение 14 дней.

Покупатель после приемки приходует только то количество товара, которое есть по факту ─ 4,5 т.

ОперацияДтКтСумма, руб.
Приход поступивших материалов106067 500 (4,5 т х 15000)
НДС к вычету196012 150 (67 500 х 18%)
Предъявлена претензия поставщику76-2608 850 (0,5 т х 15000 х 118%)
Оприходованы допоставленные материалы1076-27 500 (0,5 х 15000)
НДС к вычету по допоставке1976-21 350 (7500*18%)

Вариант 2

По условиям договора перед поставкой металла была переведена предоплата. Поставщик не может прислать металл, поэтому должен вернуть деньги за непоставленный товар. Это указано в Акте по форме ТОРГ-2.

В этом случае проводки по претензии поставщику будут такими:

ОперацияДтКтСумма, руб.
Приход поступивших материалов106067 500 (4,5 т х 15000)
НДС к вычету196012 150 (67 500 х 18%)
Предъявлена претензия поставщику76-2608 850 (0,5 т х 15000 х 118%)
Возвращена предоплата за непоставленный товар5176-28 850

Вариант 3

Поставщик не может компенсировать недостачу. Покупатель соглашается с тем, что допоставки не будет. По условиям договора оплата товара после его приемки.

https://www.youtube.com/watch?v=khRJH7ISPts

В такой ситуации покупатель оприходует металл по факту, внесет исправления в накладную от поставщика. На основании исправленной накладной, Акта по форме ТОРГ-2 поставщик должен выставить корректировочный счет-фактуру на 4,5 т. После чего покупатель оплачивает оприходованный товар.

Если в договоре на поставку было указано точное количество продукции, то нужно сделать дополнение к договору на меньший объем.

7. Как вернуть брак поставщику и отразить это в учете

АО «Звезда» отгрузила в адрес ООО «Мультики» 500 кукол по цене 1000 рублей за куклу, кроме того НДС. При приемке было обнаружено, что у 20 кукол повреждена упаковка. В результате был составлен Акт по форме ТОРГ-2, в котором комиссия с участием представителя АО «Звезда» признала 20 кукол бракованными. На основании Акта была составлена письменная претензия и отправлена поставщику.

Было решено, что АО «Звезда» в течение месяца привезет новую партию кукол и после этого заберет некачественную продукцию. Решим ситуацию, как вернуть брак поставщику, в зависимости от перехода права собственности.

А) Переход права собственности после приемки товара покупателем

ОперацияДтКтСумма, руб.
Приход поступивших товаров4160480 000 (480 шт. х 1000)
НДС к вычету196086 400 (480000 х 18%)
Отражение претензии на бракованный товар76-26023 600 (20 шт. х 1000 х 18%)
Постановка бракованных кукол (чужой собственности) на забалансовый учет00223 600
Получение качественной продукции взамен брака4176-220 000
НДС к вычету по замене1976-23 600
Снятие брака с забалансового учета при отгрузке поставщику00223 600

Б) Переход права собственности на дату отгрузки

ОперацияДтКтСумма, руб.
Приход поступивших товаров4160500 000 (500 шт. х 1000)
НДС к вычету196090 000 (500000 х 18%)
Отражение претензии на бракованный товар76-24120 000 (20 шт. х 1000 х 18%)
НДС по претензии на бракованный товар76-2193 600
Постановка брака (чужой собственности) на забалансовый учет00223 600
Получение качественной продукции взамен брака4176-220 000
НДС к вычету по замене1976-23 600
Снятие брака с забалансового учета при отгрузке поставщику00223 600

Если бракованная продукция будет находиться на территории покупателя на момент годовой инвентаризации, то по ней нужно будет составить опись и отправить поставщику.

8. Допоставка неделимой продукции

Многие материалы и товары учитываются в весовых единицах измерения, но поставляются в такой форме, что при отгрузке не получается попасть в недостающую массу. Например, от листового металла или труб, которые продаются в тоннах не будут отрезать кусок, чтобы закрыть недостачу или брак один в один по весу.

Если поставщик допоставляет именно такую продукцию и получилось, что он покрыл недостачу с излишком, то на разницу должны быть выписаны обычные отгрузочные документы и счет-фактура.

В этом случае, при учете разницы, счет 76-2 в учете покупателя не используется. То количество продукции, которое пришло сверх недостачи или замены брака нужно оприходовать обычным порядком.

Бухгалтер не составляет претензию, но отвечает за правильность ее отражения в учете. Поэтому важно перед тем как писать проводки по претензии поставщику учесть такие факторы:

  • как поставщик будет компенсироваться недостачу или брак
  • произошел ли переход права собственности на поставленную продукцию
  • порядок оплаты
  • будет ли взиматься неустойка за нарушение условий договора

Источник: https://azbuha.ru/buxgalterskij-uchet/provodki-po-pretenzii-postavshhiku/

Проводки по начислению претензии к транспортной компании

Бухгалтерские проводки по претензии траспортной компании за испорченный товар

Счет Дебета Счет Кредита Описание проводки 76.02 20 Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика в основном производстве 76.02 23 Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика во вспомогательных производствах 76.

02 29 Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика в обслуживающих хозяйствах 76.02 28 Признана претензия за поставку недоброкачественных материалов, повлекших брак продукции 76.02 41 Признана претензия за выявленные ошибки на поставленные товары после их принятия на склад ТМЦ 76.

02 51(52) Признана претензия к кредитным организациям по суммам денежных средств, ошибочно перечисленным или ошибочно списанным с расчетного счета организации 76.02 60 Признана претензия за выявленные ошибки на поставленные товары после до принятия на склад ТМЦ 76.

02 91 Отражены признанные плательщиком (или присужденные судом) штрафов, пени и т.д.

Учет расчетов по претензиям на счете 76.2 (с примерами)

Мрамор» инициировал расторжение договора и выставил претензию с требованием вернуть аванс, ранее уплаченный в пользу «Кремния». После рассмотрения претензии «Кремний» вернул деньги и расторгнул договор.

Бухгалтер «Кремния» сделал в учете такие записи: Дебет Кредит Описание Сумма Документ 51 62 Авансы полученные Зачисление средств, полученных от ООО «Мрамор» в счет аванса за предстоящую поставку стиральных машин 751.650 руб.

Внимание Банковская выписка 76 НДС по авансам полученным 68 НДС Начислен НДС от суммы аванса, полученного от «Мрамора» 114.695 руб. Счет-фактура 68 НДС 51 Сумма НДС перечислена в бюджет 114.695 руб. Платежное поручение 62 Авансы полученные 76.

2 Учтена сумма задолженности перед ООО «Мрамор» в связи с нарушением условий и последующим расторжением договора 751.650 руб.

Счет 76.2 учет расчетов по претензиям. пример, проводки

  • срок поставки товара — 03.08.2015.

АО «Сектор» не осуществил поставку по договору в установленный срок, в связи с чем «Сегмент» направил претензию с требованием расторгнуть договор и вернуть ранее перечисленный аванс.

Претензия была удовлетворена АО «Сектор» в полном объеме. Бухгалтер «Сегмента» сделал в учете такие записи: Дебет Кредит Описание Сумма Документ 60 Авансы выданные 51 Перечислены средства в пользу АО «Сектор» в счет предоплаты за поставку электротоваров 541.600 руб.

Расчеты по претензиям: проводки в бухгалтерском учете

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» имеет несколько субсчетов, на каждом из которых происходит учет определенных операций. На субсчете 1 учитывается имущественное и личное страхование, подробно вопрос учета страхования на сч. 76.1 был рассмотрен в этой статье. Субсчет 2 сч.76 предназначен для учета расчетов по претензиям, именно этот субсчет мы подробно разберем в статье ниже.

Что учитывается на 2-м субсчете, как учитывается, какие проводки по расчетам по претензиям отражаются по счету 76.2. Субсчет 2 «Расчеты по претензиям» — активный, это означает, что по дебету счета 76.2 происходит начисление сумм выставленных претензий поставщикам, подрядчикам и прочим кредиторам за нарушение условий договора, вследствие несоответствия качества товара принятым стандартам и в иных ситуациях. По кредиту 76.2 отражаются суммы внесенных платежей по выставленным претензиям.

Отражение претензии в бухгалтерском учете: проводки

На счете 76.2 учитываются признанные виновным лицом штрафы, пени, неустойки, или присужденные к погашению решением суда. Если плательщик не признает суммы претензий, то на счете 76.2 их учет вестись не может. Бухгалтерский учет расчетов по претензиям ведется в российской валюте.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Аналитический учет ведется по каждому дебитору и конкретной претензии. Счет 76.2 может корреспондировать со счетами 20, 23, 25, 10, 41, 50, 51, 91, 94 в зависимости от конкретной ситуации. Ниже рассмотрим ситуации, отражающие учет на счете 76.2 различных операций. Предъявление претензии поставщику отражается проводкой Д76.2 К60 (10, 41, 20).

Учет расчетов по претензиям

Отражена сумма покупной стоимости без НДС товарно-материальных ценностей, приобретенных по договору поставки 19-3 60, 76 Отражена сумма НДС по стоимости приобретенных товарно-материальных ценностей.

НДС отражен в сумме акцепта расчетных документов поставщика 60, 76 50, 51 Оплачены поставщику товарно-материальные ценности, приобретенные по договору поставки 94 07, 10, 41 Выявлена при приемке недостача (порча) товарно-материальных ценностей на сумму стоимости недостающих (испорченных) ценностей без НДС 94 19-3 Списана сумма НДС по стоимости недостающих (испорченных) ценностей 76-2 94 Отражена сумма недостачи (порчи) по претензии, предъявленной грузополучателем к транспортной организации (перевозчику) 76-2 91-1 Признаны перевозчиком (плательщиком) или присуждены судом суммы штрафов, пеней по претензиям, предъявленным грузополучателем к транспортной организации.

Отражение расчетов по претензиям в бухгалтерском учете

Рассмотрим основные проводки: Дебет Кредит Описание Документ 76.2 20 Признана претензия за простои (браки), возникшие по вине подрядчика. Сумма претензии отражена за счет расходов основного производства Письмо-претензия 76.

2 23 (29) Признана претензия за простои (браки), возникшие по вине подрядчика. Сумма претензии отражена за счет расходов вспомогательного производства (обслуживающего хозяйства) Письмо-претензия 76.

2 28 Учтена сумма потерь от браков, которые возникли по вине подрядчика и подлежат взысканию Письмо-претензия 10 76.2 Учтена сумма претензии, удовлетворенной поставщиком материалов Письмо-претензия 41 76.

2 Учтена сумма претензии, удовлетворенной поставщиком товаров (в связи с их недостачей) Письмо-претензия Учет претензий у покупателя Для рассмотрения операций по претензиям в учете у покупателя используем наглядные примеры.

Транспортные затраты и НДС на недостающие единицы в расчет не принимаются.

  • Если часть товара испорчена, но не непоправимо, и еще может быть использована покупателем (на что он согласен) или вновь продана по уменьшенной стоимости, их нужно приходовать по цене возможной продажи.
  • Если дефектный и недостающий товар составляет значительное количество, его оценивают по себестоимости (цена поставщика + НДС + транспортные затраты).
  • Бухгалтерский учет сумм претензий Для того чтобы отразить претензию на бухгалтерском балансе, нужно, чтобы соблюдалось одно из двух условий:
  • вторая сторона признала претензию обоснованной;
  • претензия не признана, но вместо нее есть судебное решение.

СПРАВКА! Первое условие документально обосновывается письменным ответом участника договора на претензию.

Важно Сумма неустойки была погашена АО «Рамзес» в полном объеме. В учете АО «Рамзес» были сделаны следующие записи: Дебет Кредит Описание Сумма Документ 91.2 76.2 Отражена в учете неустойка, признанная в связи с нарушением сроков оплаты по договору 15.088 руб. Письмо-претензия 76.

2 51 Перечислены средства в пользу ООО «Нефертити» в счет погашения задолженности по ранее полученной претензии 15.088 руб.

Платежное поручение Удовлетворение права на возврат полученного аванса Между ООО «Мрамор» и АО «Кремний» заключен договор на поставку стиральных машин:

  • дата заключения договора — 03.03.2016;

Источник: http://juristufa.ru/2018/04/19/provodki-po-nachisleniyu-pretenzii-k-transportnoj-kompanii/

Какой проводкой начислить претензию транспортной компании

Бухгалтерские проводки по претензии траспортной компании за испорченный товар

Претензия может быть выставлена покупателем поставщику, если:

  • нарушены договорные обязательства;
  • выявлена недостача поступивших ценностей;
  • в документах поступления обнаружены арифметические ошибки.

Для расчета по предъявленным поставщику или признанным претензиям применяется счет 76.2 «Расчеты по претензиям». В этой статье мы рассмотрим аспекты оформления такой операции и расчетам по претензиям в проводках.

  • 1 Оформление претензии
  • 2 Учет претензий у покупателя
  • 3 Учет претензий у поставщика
    • 3.1 Невыполнение условий договора
    • 3.2 Алгоритм вычисления процентов за просрочку

Оформление претензии Претензионный порядок урегулирования обязателен, если такой порядок разрешения споров определен ФЗ или условиями договора.

Предъявлена претензия поставщику — проводка у покупателя при недостаче поставки товара Организация АО «ВЕСНА» и покупатель ООО «РОМАШКА» заключили договор на поставку товаров на общую сумму 250 000,00 руб., в т.ч. НДС 18% — 38 135,59 руб. При приемке товаров на склад покупатель выявил недостачу товаров на общую сумму 12 500,00 руб., в т.ч.
НДС 18% — 1 906,78 руб. Следовательно:

  • фактически поступило товара на общую сумму 237 500,00 руб. (250 000,00 – 12 500,00);
  • Сумма НДС по фактически поступившим товарам равна 36 228,81 руб. (237 500 * 18%);
  • На склад было оприходовано товаров на сумму 201 271,19 руб. (237 500,00 – 36 228,81);
  • На общую сумму выявленной недостачи была выставлена претензия.

Бухгалтер ООО «РОМАШКА» отразил расчеты по претензиям поставщику АО «ВЕСНА» следующими проводками: Счет Дебета Счет Кредита Сумма проводки, руб.

Расчеты по претензиям — проводки

Дт Кт Описание операции Сумма Документ 10 60 Оприходованы поступившие материалы 16000 ТОРГ-12 60 51 Оплата поступления материала с расчетного счета 20000 Платежное поручение 76.

2 60 Претензия поставщику на недостачу 4000 Претензионное письмо Если поставщик принял решение удовлетворить претензию, то в ООО «Орхидея» это отражается следующим образом: Дт Кт Описание операции Сумма Документ 51 76.

2 Поступление средств в счет недостачи 4000 Платежное поручение В случае отказа возместить недостачу, ее сумма списывается на счет расходов: Дт Кт Описание операции Сумма Документ 94 76.2 Недостача списана 4000 Бухгалтерская справка В случае несоблюдения поставщиком условий договора обычно предусмотрено начисление штрафа, пени или неустойки. Эти суммы отражаются так же, на счете расходов.

Ipc-zvezda.ru

Для учета сумм претензий ПБУ рекомендует использовать субсчет 76.2 «Расчеты по претензиям». Образцы и примеры проводок ПРИМЕР 1. Пусть фирма заказала у поставщика сырье на сумму 10 000 руб.

После поступления материалов оказалось, что количества поставленного сырья недостает на сумму 1000 руб. Поставщику была направлена претензия, которую он согласился удовлетворить.

https://www.youtube.com/watch?v=Ng4Ifp0Mgog

Вот как будут выглядеть бухгалтерские проводки этих операций:

  • дебет 10 «Материалы», кредит 60 «Расчеты с поставщиками» – оприходование поступивших материалов на сумму 9 000 руб.;
  • дебет 60, кредит 51 «Расчетный счет» – оплата полной суммы заказа согласно платежным документам – 10 000 руб.;
  • дебет 76.2, кредит 60 – претензия на недостачу 1000 руб.;
  • дебет 51, кредит 76.2 – поступление 1000 руб.

Счет Дебета Счет Кредита Описание проводки 76.02 20 Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика в основном производстве 76.02 23 Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика во вспомогательных производствах 76.

02 29 Признана претензия за простои или брак по вине подрядчика в обслуживающих хозяйствах 76.02 28 Признана претензия за поставку недоброкачественных материалов, повлекших брак продукции 76.02 41 Признана претензия за выявленные ошибки на поставленные товары после их принятия на склад ТМЦ 76.

02 51(52) Признана претензия к кредитным организациям по суммам денежных средств, ошибочно перечисленным или ошибочно списанным с расчетного счета организации 76.02 60 Признана претензия за выявленные ошибки на поставленные товары после до принятия на склад ТМЦ 76.

02 91 Отражены признанные плательщиком (или присужденные судом) штрафов, пени и т.д.

Учтена сумма претензии, признанной поставщиком материалов 41 76.02 Учтена сумма претензии, признанной поставщиком товаров Рассмотрим некоторые из них на примерах с проводками. Пример 1.

Получена претензия от поставщика за нарушение условий договора — проводки у покупателя В январе 2016 года между организацией АО «ВЕСНА» и покупателем ООО «РОМАШКА» был заключен договор на поставку товара общей стоимостью 500 000,00 руб., в т.ч.

Организация АО «ВЕСНА» получила оплату за отгруженные товары 31.01.

2016г., в связи с чем покупателю ООО «РОМАШКА» была выставлена претензия. В письме-претензии был указан следующий расчет суммы претензии:

К письму-претензии должны быть приложены оригиналы документов, которые подтверждают предъявляемые претензии к поставщику: Срок для рассмотрения претензий может быть установлен:

Источник: http://prodhelp.ru/kakoj-provodkoj-nachislit-pretenziyu-transportnoj-kompanii/

Оплата заказчику по притензии за испорченный при перевозке товар проводки

Бухгалтерские проводки по претензии траспортной компании за испорченный товар

Суммы предъявленных претензий учитываются по дебету 76.02, а для учета суммы по претензиям используют кредит 76.02.

Суммы штрафов, пеней уплачиваются сверх суммы нанесенных убытков и не связаны между собой Используемые в проводках счета бухгалтерского учета

  • 07 — Оборудование к установкеСчет 07 «Оборудование к установке» предназначен для обобщения информации о наличии и движении технологического, энергетического и производственного оборудования (включая оборудование для мастерских, опытных…
  • 10 — МатериалыСчет 10 «Материалы» предназначен для обобщения информации о наличии и движении сырья, материалов, топлива, запасных частей, инвентаря и хозяйственных принадлежностей, тары и т.п.

НДС по стоимости приобретенных запасов;- Д-т сч. 94 К-т сч. 10 — на сумму стоимости недостающих запасов;- Д-т сч. 94 К-т сч. 19 — на сумму НДС по стоимости недостающих запасов;- Д-т сч.

НДС — 11 800 руб.;- Д-т сч. 94 К-т сч. 19, субсчет 1 «Выручка», — на сумму стоимости недостачи пиломатериалов по договорным ценам с учетом НДС — 11 800 руб.;- Д-т сч. 76, субсчет 2 «Расчеты по претензиям», К-т сч. 94 — на сумму претензии, заявленную перевозчику, — 11 800 руб.

Следует отметить, что суммы штрафов грузоотправителем или грузополучателем перевозчику отражаются в учете обособленно.

Независимо от того, кем заявлена претензия (грузоотправителем или грузополучателем), в бухгалтерском учете заявителя указанные суммы показываются в составе прочих доходов, т.е.

по дебету счета 76, субсчет 2 »

Расчеты по претензиям», и кредиту счета 91, субсчет 1 «Прочие доходы».

Право собственности на товар по условиям договора перешло к организации-покупателю. Доставку товара по договору с поставщиком организация-покупатель оплачивает сама. Во время транспортировки к покупателю товар был похищен.
Транспортная компания — перевозчик возместила убыток в полном объеме и счет на перевозку не выставила.

Как в бухгалтерском и налоговом учете покупателя следует отразить сумму хищения, а также сумму, поступившую в качестве возмещения?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Сумма, поступившая от транспортной компании в счет возмещения ущерба, включается в целях налогообложения прибыли в состав внереализационных доходов.

Одновременно в составе внереализационных расходов возможно учесть стоимость похищенного товара.

Обоснование вывода:

Согласно п. 1 ст.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.

445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Субсчет 2 «Расчеты по претензиям» — активный, это означает, что по дебету счета 76.2 происходит начисление сумм выставленных претензий поставщикам, подрядчикам и прочим кредиторам за нарушение условий договора, вследствие несоответствия качества товара принятым стандартам и в иных ситуациях.

решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.445 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: http://buhland.ru/uchet-raschetov-po-pretenziyam-na-schete-76-2-s-primerami/

Расчеты по претензиям – проводки и нюансы бухгалтерского учета

Претензия может быть выставлена покупателем поставщику, если:

  • нарушены договорные обязательства;
  • выявлена недостача поступивших ценностей;
  • в документах поступления обнаружены арифметические ошибки.

Для расчета по предъявленным поставщику или признанным претензиям применяется счет 76.2 «Расчеты по претензиям».

Транспортные затраты и НДС на недостающие единицы в расчет не принимаются.

  • Если часть товара испорчена, но не непоправимо, и еще может быть использована покупателем (на что он согласен) или вновь продана по уменьшенной стоимости, их нужно приходовать по цене возможной продажи.
  • Если дефектный и недостающий товар составляет значительное количество, его оценивают по себестоимости (цена поставщика + НДС + транспортные затраты).
  • Бухгалтерский учет сумм претензий Для того чтобы отразить претензию на бухгалтерском балансе, нужно, чтобы соблюдалось одно из двух условий:
  • вторая сторона признала претензию обоснованной;
  • претензия не признана, но вместо нее есть судебное решение.

СПРАВКА! Первое условие документально обосновывается письменным ответом участника договора на претензию.

К-т сч.

Это следует из статьи 128 Арбитражного процессуального кодекса РФ и статьи 136 Гражданского процессуального кодекса РФ.

Пример 2. Получена претензия от покупателя — проводки у поставщика по возврату полученного аванса

Источник: https://realkonsalt.ru/oplata-zakazchiku-po-pritenzii-za-isporchennyj-pri-perevozke-tovar-provodki

ПравоСистема
Добавить комментарий