6 ндфл отпускные 2017

Как в декларации 6-НДФЛ отразить отпускные в 2017 году: правила заполнения, какие доходы отражаются, пример

6 ндфл отпускные 2017

Каждый работодатель платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с сумм оплаты наёмным работникам. Оплата за время отпуска также облагается НДФЛ. При сдаче отчётности по данному налогу работодатель должен указать и отпускные начисления. Отражение НДФЛ с сумм оплаты отпуска в форме отчётности 6-НДФЛ имеет свои особенности, знать о которых должен каждый бухгалтер.

Что отличает отпускные выплаты по части НДФЛ

Право на ежегодное получение оплачиваемого отпуска имеет по закону каждый наёмный работник (ст.114 ТК РФ). Но до того как работник отправится отдыхать, работодатель обязан выплатить ему отпускные. На эту сумму сотрудник в любом случае может рассчитывать для оплаты своих расходов во время отдыха.

Сумму, которую получит работник перед отпуском, наниматель рассчитает исходя из ряда факторов: в первую очередь, это длительность отпуска (ст. 115 ТК РФ) и размер среднедневного дохода работника за 12 месяцев (Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

В расчёт принимаются не только основная зарплата, но и начисляемые надбавки, такие как доплата за квалификацию, сложность работы, а также регулярные премии, полученные работником.

Однако не все доходы можно учитывать, начисляя сумму отпускных. Не будут включены выплаты по листам нетрудоспособности, материальная помощь и т. п.

При расчёте среднедневного дохода для оплаты отпуска необходимо разделить фактический заработок за год на 12 и на определённое законом среднемесячное число календарных дней, равное 29,3.

Бывают случаи, когда сотрудник не полностью отработал какой-то месяц (например, он болел и получал оплату по листку нетрудоспособности). За такой месяц средний дневной заработок считают так: делят сумму зарплаты за этот месяц на установленное среднемесячное число календарных дней (29,3) и умножают на дни, отработанные сотрудником в этом месяце.

Зачастую не только работники, но и наниматели сомневаются: правильно ли платить НДФЛ с отпускных? Ведь это не оплата за работу, а что-то вроде пособия. На самом деле они ошибаются. Хотя отпускные не являются платой за выполненную работу, они считаются доходом сотрудника. Поэтому работодатель обязан начислять и уплачивать налог с отпускных (ст. 223 НК РФ).

Оплату за время отпуска выплачивают по крайней мере за 3 дня до ухода в отпуск (ст. 136 ТК РФ). И в тот же день должен быть удержан НДФЛ с суммы отпускных (ст. 226 НК РФ).

Способы выплаты отпускных:

  • из кассы работодателя наличными деньгами из кассовой выручки;
  • из кассы после получения наличных денег с расчётного счёта в банке;
  • путём перечисления с расчётного счёта налогового агента на карточку сотрудника.

От выбранного способа выплаты зависит и последняя допустимая дата перечисления в бюджет суммы НДФЛ:

  • если сотрудник получает средства наличными, то перечисление НДФЛ в казну осуществляется в день выдачи денег;
  • если отпускные перечисляются на карту работника, то расчёт по НДФЛ работодатель осуществляет в день перечисления средств.

В 2017 году у налоговых агентов появилась возможность перечислять НДФЛ с отпускных не позднее конца календарного месяца после начала отпуска.

Иногда работнику, уходящему в отпуск, работодатель осуществляет и другие выплаты:

  • если сотрудник не желает использовать положенные ему дополнительные дни отпуска (сверх 28 дней), ему начисляется сумма компенсации за эту часть отпуска;
  • в фирме установлена дополнительная выплата при уходе в отпуск.

Какой же срок уплаты НДФЛ в казну установлен законодательством для этих дополнительных выплат? Следует помнить, что выплаты в целях НДФЛ не должны считаться отпускными. Поэтому НДФЛ с них нужно уплатить не позднее рабочего дня, следующего за днём выплаты. Причём не имеет значения: выплачивают ли эти дополнительные суммы вместе с основными либо в другое время.

Если работник использует очередной отпуск не в полном объёме, а частями, то НДФЛ каждый раз удерживают с суммы фактически начисленных отпускных

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

В отчётности налоговых агентов по налогу на доходы физлиц существенное место занимает форма 6-НДФЛ. Каждый бухгалтер должен знать, как выглядит и что содержит эта отчётность. Для заполнения формы её можно скачать здесь.

Структура и периодичность сдачи формы

Все налоговые агенты, осуществляющие выплаты, облагаемые НДФЛ, должны с 2016 года ежеквартально отчитываться по 6-НДФЛ. В 2017 году у налоговых агентов появилась обязанность сдавать и годовую форму 6-НДФЛ.

Раздел 1 в 6-НДФЛ отражает итоговую информацию по облагаемым суммам:

  • сумма дохода, начисленного сотрудникам (в целом по работодателю);
  • сумма исчисленного НДФЛ;
  • сумма удержанного НДФЛ.

Суммы нужно указывать накопительно с начала года по каждой ставке НДФЛ в отдельном листе.

Показатели второго раздела по датам и видам удержанного налога:

  • день фактического получения дохода (отражается по строке 100);
  • день удержания подоходного налога (показывается в строке 110);
  • день, не позднее которого по законодательству следует перечислить удержанный налог в ИФНС (строка 120);
  • сумма дохода до налогообложения (строка 130);
  • сумма удержанного налога (указывается в строке 140).

Начисление отпускных платежей производят, исходя из среднедневного заработка за год, поэтому имеются свои особенности как в расчёте сумм оплаты, так и в порядке удержания НДФЛ и отражения в 6-НДФЛ.

Отпускные, выплаченные отдельно от зарплаты

Для 6-НДФЛ главное отличие отпускных от зарплаты — предельный срок уплаты НДФЛ в казну. Это конец месяца, в котором работнику выплатили отпускные.

Так, если сотрудник получил отпускные в кассе работодателя 15 ноября 2017 года, налог с этой суммы должен быть перечислен не позднее 30.11.2017.

НДФЛ с отпускных не запрещено перечислять и одновременно с выплатой отпускных, но в строке 120 отчёта 6-НДФЛ обязательно нужно проставлять дату последнего дня месяца выплаты отпускных.

Особенность заполнения строк 100–120 формы НДФЛ-6 по отпускным

Если месяц заканчивается выходным или праздничным днём, разрешается НДФЛ перечислять в начале следующего месяца (это должен быть первый рабочий день следующего месяца).

Особый случай для заполнения строки 120, когда последний день оказался выходным в последнем месяце квартала (т. е. в марте, июне, сентябре, декабре). Тогда крайним днём выплаты НДФЛ станет первый рабочий день следующего отчётного периода (например, так было в декабре 2017 года).

Пример начисления отпускных в декабре

В декабре 2017 года в ООО «Альфа» начислены отпускные:

  • И.П. Васильевой — 11.12.2017 – 31000 руб.;

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/rabochee-vremya-i-vremya-otdyha/kak-v-6-ndfl-otrazit-otpusknyie.html

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными в 2019 году

6 ндфл отпускные 2017

> отчетность > Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными в 2019 году

Как отражаются в 6-НДФЛ отпускные, как внести сведения об их выплате в первый и второй раздел формы. В статье даны пояснения по правильному заполнению отчета с отпускными, а также приведены образцы заполнения 6-НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ – вид отчетности по налогу на доходы физических лиц, появившийся с 2016 года. Он предназначен для подачи данных в Государственную налоговую службу о размере доходов, с которых начислен НДФЛ и размере налоговых отчислений, взятых с этих доходов.

Частично 6 НДФЛ дублирует справку 2-НДФЛ, но в нее включают информацию по всем сотрудникам, которым за отчетный период производились начисления. Наиболее частые затруднения в заполнении 6-НДФЛ возникают при отражении отпускных. Правила оформления заданы в приказе ФНС России № ММВ -17 от 14.1-.2015.

К этому же приказу приложена и типовая форма отчетности.

Форма 6-НДФЛ состоит из двух разделов:

  • Обобщенные показатели – раздел для отражения обобщенных сумм дохода по всем налогоплательщикам и сумм подоходного налога, который был удержан налоговым агентом. Исчисление производят по соответствующей ставке налогообложения, накопительным итогом с начала налогового периода.
  • Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц – раздел для указания конкретных дат, в которые физические лица получили доход, в которые налог был удержан и перечислен в ФНС. Здесь же отражены фактические полученные «на руки» суммы, заработанные физическими лицами. В разделе показываются данные за последний квартал.

Заполнение формы требует особой внимательности еще и по причине того, что 6-НДФЛ не предусматривает использование кодов по различным видам доходов, как это возможно в 2-НДФЛ. Так, например, «оплата труда» кодируется как 2000, «отпускные» как 2012. Тем не менее код, который подразумевается, важен для корректного отражения отчетности.

Заполнение 6-НДФЛ с отпускными в 2017 году

Титульный лист.

Его заполнение аналогично всем остальным видам отчетности:

  • Данные о юридическом лице: полное наименование согласно Единому государственному реестру юридических лиц, его ИНН, КПП, ОКТМО.
  • Номер корректировки, если форма вносит изменения в ранее поданную отчетность. Если форма за данный период заполняется впервые, то в этой графе ставим прочерк.
  • В графе «период предоставления» проставляют номер отчетного периода. Они соответствуют каждому временному интервалу в 3, 6, 9 и 12 месяцев и носят коды: 21,31,33 или 34.
  • Ниже проставляем текущий год, в котором производились начисления. Например, при заполнении формы 6-НДФЛ за 2017 необходимо будет проставить 2017 несмотря на то, оформлять документ необходимо в первых числах января.

Первый раздел формы 6-НДФЛ

Условно его можно разделить на 2 части, первая из которых состоит из строк с 010 по 050. Сюда вносят все суммы обобщенно по всем работникам, которым делались выплаты, и которым начислялся НДФЛ. Эти суммы вносят накопительно за весь период с начала года, соответственно, они будут увеличиваться:

  • Графа 010 называет ставку подоходного налога. Если речь идет об отпускных и заработной плате, она будет равна 13%.
  • В графу 020 вносят сумму дохода по всем физическим лицам. В этом расчете участвуют: заработная плата, больничный лист сотрудника, больничный лист его ребенка, отпускные выплаты.
  • Момент выплаты неважен. Например, если отчетность за 3 квартал подается до 31 октября, и к моменту подачи уже выдана заработная плата за сентябрь, эту сумму также необходимо включать в отчет.
  • Исключают из отчета все суммы выплат, которые согласно действующему законодательству НДФЛ не облагаются. К ним относятся, например, единовременное пособие на рождение ребенка или пособие ежемесячное по уходу за ребенком.
  • Суммы дохода вносятся «к начислению», т.е. до момента вычета НДФЛ.
  • Отпускные и заработная плата могут быть отражены общей суммой
  • Графа 025 предназначена для указания выплат дивидендов.
  • В графе 030 выносится общая сумма вычтенного налога НДФЛ по всем сотрудникам.
  • К графе 040 относят общий размер вычтенного подоходного налога с учетом льгот на стандартный налоговый вычет на суммы из поля 020
  • В графе 045 проставляют сумму НДФЛ, примененного в отношении дивидендов.
  • Графа 050 относится к иностранным работникам. Здесь учитывают сумму авансовых платежей по таким сотрудникам. Это важно, поскольку они уменьшают общий начисленный НДФЛ.

Вторая часть раздела 1 заполняется только на первой странице и состоит из 4 полей:

  • Графа 060 отражает количество сотрудников, которым делались начисления в отчетном периоде. Разумеется, она может разниться со штатной численностью как меньшую, так и большую сторону.
  • Графа 070 состоит из сумм подоходного налога, удержанного со всех видов доходов.
  • В графу 080 вносят налог начисленный, но не удержанный. Такое может быть, например, если заработная плата рассчитана, но еще не выплачена сотрудникам.
  • Графа 090 отражает возвращенный налог, излишне удержанный с сотрудника.

Второй раздел  формы 6-НДФЛ посвящен датам и временным интервалам выплат и удержаний и состоит из 5 полей:

  • Графа 100 должна указывать на даты фактической выплаты начисленных сумм. Статья 223 Налогового кодекса РФ четко признает, что ими могут быть: последний день месяца, в который начислена заработная плата и или день выдачи сотруднику опускных.
  • В графу 110 вносят день, в который подоходный налог был удержан. В Налоговом кодексе пункты 4 и 7 статья 226 четко прописывают, что это должен быть день выплаты начислений. Расхождение возможно лишь при перерасчете дохода.
  • Графа 120 отражает дату, в которую работодатель платит подоходный налог. Пункты 6 и 9 статьи 226 определяют его так: следующий день после выдачи заработной платы, последний день месяца, в котором выданы отпускные.
  • Графа 130 подводит итог, определяя сумму дохода на ту дату, которая внесена в графу 100
  • В графе 140 проставляется общая сумм НДФЛ на день, упомянутый в графе 110.

Важно: в первом разделе формы 6-НДФЛ во все графы вносят данные общие с начала года. Во втором разделе необходимо отражать только начисления и удержания последних трех месяцев года.

При этом, если доход начислен, но налог НДФЛ в текущем периоде не начислен, его отражают только в 1 разделе, исключая текущий период.

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Для чистоты эксперимента пренебрегаем прочими выплатами и месяцами. Предположим, что за все время с начала года начислено работнику за ноябрь 2017 года отпускные и зарплата. Заполним 6-НДФЛ за 2017 год. Отчет нужно будет сдать до 2 апреля 2018 года.

Отпускные в размере 30000 выплачены работнику в ноябре 2017 года. Дата выплаты на руки – 13 ноября. Помимо отпускных, работнику также начислена за декабрь зарплата в размере 20000, ее выплата произведена в декабре 2017 года.

В первом разделе отчета 6-НДФЛ отпускные показываются вместе с зарплатой в поле 020, общая сумма НДФЛ 6500 в строке 040.

Источник: http://buhland.ru/primer-zapolneniya-6-ndfl-s-otpusknymi/

Заполнение 6-НДФЛ с отпускными

6 ндфл отпускные 2017

» Отчетность » Заполнение 6-НДФЛ с отпускными

Форма 6-НДФЛ — это расчет НДФЛ, заполняемый по итогам каждого квартала с указанием обобщенных показателей о выданных доходах, начисленном, удержанном и уплаченном подоходном налоге в целом по организации. При заполнении 6-НДФЛ имеется масса нюансов, в частности в статье рассмотрено, как в 6-НДФЛ отразить отпускные.

В статье рассмотрен процесс заполнения формы 6-НДФЛ и приведен пример заполнения расчета с отпускными. Бланк 6-НДФЛ и образец заполнения с отпускными можно скачать ниже.

Сама форма и порядок ее заполнения подробно рассмотрен в этой статье.

Бланк 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС ММВ-7-11/450@ от 14.10.2015. Указанный приказ утверждает порядок заполнения отчета, однако он не учитывает некоторых особенностей и нюансов заполнения, а потому более подробная информация раскрывается в поясняющих письмах ФНС России, которыми также нужно руководствоваться при заполнения расчета 6-НДФЛ.

Расчет подается 4 раза в год — за 3, 6, 9 и 12 месяцев. За 3, 6 и 9 месяцев расчетов сдается в течение следующего месяца, следующего за периодом. За год  — до 1 апреля включительно. То есть срок сдачи 6-НДФЛ за 2016 год — до 1 апреля 2017 года включительно, в связи с тем, что в 2017 году 1 апреля попадает на субботу, крайний срок подачи расчета переносится на 3 апреля 2017 года.

Образец заполнения 6-НДФЛ с отпускными в 2017 году

Порядок отражения отпускных в расчете 6-НДФЛ рассмотрим на примере оформления отчета за 2016 год для подачи его в 2017 году.

Как отразить отпускные в первом разделе 6-НДФЛ

Отпускные, так же как и заработная плата, облагаются НДФЛ по ставке 13%, а потому величину начисленных отпускных за год нужно суммировать с общей зарплатой и показать в обобщенном виде строке 020 первого раздела 6-НДФЛ. В данной строке показываются все начисленные в 2016 году отпускные, независимо от момента и факта их выплаты.

В данной строке не показываются те выплаты физическим лицам, которые не облагаются НДФЛ. Отпускные, начисляемые сотрудникам при уходе в оплачиваемый отпуск (основной трудовой, учебный) не относятся к данной категории, а потому включаются в строку 020 первого раздела в полном объеме.

С суммы отпускных работодатель должен удержать 13%, выдав работнику на руки размер отпускных за вычетом подоходного налога.

Размер полученного налога показывается в поле 040, данная величина определяется как ставка, указанная в поле 010 (в отношении отпускных это 13%), умноженная на сумму доходов из поля 020.

В поле 070 первого раздела нужно показать удержанный налог.

Если работнику предоставляется отпуск авансом, он получает отпускные с учетом, что далее отработает положенный срок.

Если после выхода из отпуска работник увольняется, не отработав положенный период, за который представлен отпуск, то работодатель вправе удержать излишне выплаченные отпускные, а следовательно придется пересчитать их размер и удержанный по ним НДФЛ.

Результаты перерасчета должны быть учтены в разделе 1 формы 6-НДФЛ, то есть в поля данного раздела за 2016 год нужно вносить показатели по состоянию на 31 декабря 2016 года с учетом всех перерасчетов отпускных и НДФЛ по ним.

Как отразить отпускные во втором разделе 6-НДФЛ

В этом разделе показываются даты и суммы, при заполнении расчета 6-НДФЛ сведения приводятся за последние три месяца 2016 года (октябрь, ноябрь, декабрь):

  • 100 — день фактической выдачи дохода, для отпускных — это день их выплаты работнику (не позднее чем за три дня до начала отпуска). Особенность в том, что для зарплаты фактический день выплаты дохода — это последний день месяца, за который она начислена. В связи с тем, что для зарплаты и для отпускных даты разные, то эти суммы нужно разделять по разным датам, отдельно заполняя поля 100-140 для зарплаты и для отпускных;
  • 110 — момент удержания НДФЛ — дата соответствует дню выплаты дохода;
  • 120 — перечисление НДФЛ — для отпускных это последний день месяца, в котором они выплачены. Опять же для зарплаты данная дата соответствует дню, идущему за днем выплаты, а потому отпускные также нужно обособлять от зарплаты;
  • 130 — доход, выплаченный в дату, указанную в поле 100. Сумма отпускных будет показана отдельно от зарплаты;
  • 140 — сумма НДФЛ, удержанный в день из поля 110.

Необходимо включать во втором раздел только те суммы отпускных, даты выплаты которых попали в три последние месяца периода. В отношении НДФЛ то же правило, показывается только тот налог с отпускных, дата удержания и перечисления которого пришлась на последние три месяца периода.

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными:

Исходные данные:

Отпускные выданы работнику 13.11 в размере 30000 руб. З/п за ноябрь составила 20000 руб. и выплачена 05.12, в этот же день перечислен НДФЛ с з/п. Для чистоты эксперимента пренебрегаем прочими месяцами и сотрудниками. В 6-НДФЛ отражены данные только по ноябрю 2016 года, в котором выплачены отпускные

Форма 6-НДФЛ бланк 2017 скачать — excel.

Расчет 6-НДФЛ пример заполнения с отпускными  — скачать.

— заполнение 6-НДФЛ на реальных примерах:

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: http://rabotniks.ru/zapolnenie-6-ndfl-s-otpusknymi/

Как в 6 НДФЛ отразить отпускные

6 ндфл отпускные 2017

Как в 6 НДФЛ отразить отпускные – зависит от даты их выплаты и от ситуации с сотрудником (увольняется или нет). Ошибка в сумме или в дате – повод для штрафа или подачи уточненного расчета. Проверьте себя.

Читайте в статье:

Неточности в форме 6-НДФЛ наказуемы – могут оштрафовать и работодателя, и сотрудника, ответственного за подготовку отчета, в том числе директора:

  1. Работодателя – на 500 р. за каждый расчет.
  2. Ответственного сотрудника – на сумму от 300 р. до 500 р.

Попробуйте составить, проверить и сдать 6-НДФЛ онлайн.

В ситуации с отпускными форма 6 НДФЛ и правила ее заполнения не детализируют особенности отражения сумм и дат в нестандартных ситуациях. Поэтому приходится брать за основу многочисленные официальные разъяснения, особенно по вопросам указания дат в разделе 2 расчета.

  • Скачать бланк 6-НДФЛ.
  • Скачать пример 6-НДФЛ за полугодие.

6 НДФЛ: отпускные, дата получения дохода

Такие денежные выплаты для целей НДФЛ считаются полученными в день их выдачи сотруднику. Подробнее о ключевых датах при заполнении 6 НДФЛ читайте в таблице 1.

Таблица 1. 6 НДФЛ: отпускные по датам

ДеньКак определить
Получение денег на отпускДень выплаты
Расчет НДФЛДень выплаты
Удержание налогаДень выплаты
Перечисление НДФЛ в бюджетПоследний день месяца выплаты

Исходя из этих правил по определению дат и оформляется расчет 6-НДФЛ. Вот несколько примеров заполнения формы при нестандартных ситуациях.

  • Скачать справочник по заполнению 6-НДФЛ.

Как отразить отпускные в 6 НДФЛ при отдыхе в следующем квартале

В такой ситуации в первом разделе показатели заполняют в периоде выплаты денег, а во второй раздел сведения вносят, если крайний срок уплаты налога в бюджет пришелся на период отчета. Если это нерабочий день, то сведения во  второй раздел 6 НДФЛ вносят только по итогам следующего периода по строкам:

  • 100 – день выдачи средств;
  • 110 – день выдачи средств;
  • 120  – последняя дата в месяце выплаты или перенесенный рабочий день с прошлого периода;
  • 130 – выданная сумма;
  • 140 – налог с выданной суммы.

Пример 1

6 НДФЛ с отпускными, пример заполнения

Сотрудник ООО «Символ» 28 июня получил 25 000 р. на отдых и ушел в отпуск со 2 июля. Бухгалтер «Символа» удержал 3250 р. налога и заполнил расчет 6 НДФЛ:

Раздел 1

Раздел 2

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ при перерасчете с доплатой

В данном случае в первом разделе отражают выплату с учетом корректировки. Во втором разделе  отражают по отдельности изначальные отпускные и доплату – по строкам:

  • 100 – дни каждой из выплат;
  • 110 – дни каждой из выплат;
  • 120 – последняя дата в месяце выплаты;
  • 130 – отпускная и доплаченная суммы
  • 140 – налог с обеих сумм.

Пример 2

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Сотрудник ООО «Символ» ушел на отдых с 1 июня. Бухгалтер сделал выплаты:

  • 28 мая – 10 000 р. с удержанием 1300 р. налога;
  • 5 июня – 3000 р. с удержанием 390 р. НДФЛ,

и в результате форму 6-НДФЛ заполнил так:

Раздел 1

Раздел 2 за полугодие

Раздел 2 за 9 месяцев

6 НДФЛ: отпускные вместе с зарплатой

Зарплату придется показать в отчете отдельно, так как у нее другие ключевые даты. Читайте о них в таблице 2.

Таблица 2. 6 НДФЛ: отпускные вместе с зарплатой

День для зарплатыКак определить
Получение денегПоследняя дата месяца
Расчет НДФЛПоследняя дата месяца
Удержание налогаДата выплаты денег
Перечисление НДФЛ в бюджетСледующая дата после дня выплаты денег

Значит, во втором разделе бухгалтер запишет:

  1. По отпускным по строкам:
    • 100 – день выдачи средств;
    • 110 – день выдачи средств;
    • 120 – последняя дата в месяце выплаты;
    • 130 – выданная сумма;
    • 140 – налог с выданной суммы.
  2. По заработку:
    • 100 – последний день зарплатного месяца;
    • 110 – день выдачи зарплатных средств;
    • 120 – следующий рабочий день после выдачи зарплатных средств;
    • 130 – зарплатная сумма;
    • 140 – налог с зарплатной суммы.

Пример 3

6 НДФЛ с отпускными: пример заполнения

Сотрудник ООО «Символ» ушел на ежегодный отдых с 14 мая. Бухгалтер сделал 7 мая выплаты:

  • 26 000 р. отпускных с удержанием 3380 р. налога;
  • 40 000 р. заработка с удержанием 5200 р. НДФЛ,

и в результате  второй раздел формы 6-НДФЛ заполнил так:

Раздел 2

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ при отзыве из отпуска

В такой ситуации выплата к отдыху пересчитывается. Ее показывают во втором разделе с учетом корректировки, как и сумму налога. Перечисляют НДФЛ в сумме за минусом излишнего удержания с неиспользованных отпускных дней. Оплату перенесенных дней показывают в расчете в день выплаты денег. В результате во втором разделе бухгалтер запишет:

  1. По отпускным по строкам:
    • 100 – день выдачи средств;
    • 110 – день выдачи средств;
    • 120 – последняя дата в месяце выплаты;
    • 130 – сумма после перерасчета;
    • 140 – налог с суммы с учетом перерасчета.
  2. По заработку по строкам:
    • 100 – последний день зарплатного месяца;
    • 110 – день выдачи зарплатных средств;
    • 120 – следующий рабочий день после выдачи зарплатных средств;
    • 130 – зарплатная сумма;
    • 140 – налог с зарплаты.
  3. По переносу по строкам:
    • 100 – день выдачи отпускных средств;
    • 110 – день выдачи средств;
    • 120 – последняя дата в месяце выплаты;
    • 130 – выданная сумма;
    • 140 – налог с выданной суммы.

Пример 4

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Второй раздел в расчете за полугодие:

Второй раздел в расчете за 9 месяцев:

Как отразить отпускные в 6 НДФЛ при болезни в отпуске

Болезнь не изменяет общие правила фиксации отпускных в расчете, если отпуск продлили на дни заболевания в том же месяце. Отпускная сумма в таком случае не меняется. Во втором разделе бухгалтер запишет:

  1. По отпускным по строкам:
    • 100 – день выдачи средств;
    • 110 – день выдачи средств;
    • 120 – последняя дата в месяце выплаты;
    • 130 – выданная сумма;
    • 140 – налог с выданной суммы.
  2. По больничным по строкам:
    • 100 – день выдачи больничных средств;
    • 110 – день выдачи больничных средств;
    • 120 – последняя дата в месяце выплаты;
    • 130 – больничная сумма;
    • 140 – налог с больничной суммы.

Пример 5

6 НДФЛ с отпускными: пример заполнения

Сотрудник ООО «Символ» взял отпуск с 6-го по 19-е июня. С отпускных в размере 17 500 р. удержан налог в сумме 2275 р.

https://www.youtube.com/watch?v=2EOLdMNg7UI

Период с 14-го по 17-е июня он проболел, получив больничные 21-го июня в размере 2650 р., включая НДФЛ в сумме 345 р. «Символ» перенес дни отпуска на период с 25-го июня, а бухгалтер так заполнил второй раздел расчета за 9 месяцев:

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ при увольнении

Особого порядка для таких выплат не установлено, их фиксируют в расчете по обычным правилам, но отдельно от иных увольнительных сумм.

Пример 6

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Сотрудник ООО «Символ» взял отпуск перед увольнением с 5-го июня и 1-го июня получил 10 000 р. отпускных, включая налог в сумме 1300 р. Бухгалтер так заполнил второй раздел расчета за 9 месяцев:

Отпускные 6 НДФЛ: как отчитаться

Сдать форму за отчетный период нужно к последнему дню следующего за ним месяца. Ближайшие сроки по расчету 6-НДФЛ смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Отпускные 6 НДФЛ: как отчитаться

Период по отчетности в 2018 годуСрок сдачи в инспекцию
полугодие31.07.18
9 месяцев

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1331-otpusknye-6-ndfl

Как отразить отпускные в отчете 6-НДФЛ

6 ндфл отпускные 2017

Отпускные выплаты, как и любые другие доходы физических лиц, облагаются налогом, которой обязательно должен отображаться в декларации 6-НДФЛ. Как отобразить отпускные в отчете 6-НДФЛ подробно рассматривается в данной статье.

Особенности отпускных по части НДФЛ

Отпускные, а так же больничные, должны быть отражены в отчете 6-НДФЛ наряду с доходами физических лиц, подлежащих налогообложению. В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса РФ заработная плата выплачивается в два этапа (аванс и основная часть), в то время как отпускные и больничные начисляются следующим образом:

  • отпускные: при оформлении отпуска, не позднее, чем за 3 календарных дня до его наступления (статья 136 ТК РФ);
  • больничные: в течение 10 календарных дней после того, как сотрудник предоставит больничный лист или другой соответствующий документ. Больничные начисляются в совокупности с ближайшей зарплатой, согласно пункту 1 статьи 15 закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29 декабря 2006 года No 255-ФЗ.

Не смотря на различия в сроках начисления, правила определения и для отпускных и для больничных являются общими:

  1. Дата, когда доход признается полученным для расчета НДФЛ, должен соответствовать дате выплаты дохода (подпункт 1 пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ).
  2. Сроком уплаты НДФЛ должна являться последняя дата месяца, в котором совершены выплаты (пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ).

С точки зрения крайнего срока, отпускные отличаются от прочих доходов физических лиц, НДФЛ с которых должен выплачиваться не позднее дня, следующего за выплатой (пункт 6 статьи 226 НК РФ). Именно поэтому в форме отчетности 6-НДФЛ отпускные отражаются обособленно.

Отражение отпускных в 6-НДФЛ

Чтобы отразить отпускные в отчете 6-НДФЛ, необходимо свести формат выплаты к одному из двух вариантов:

  1. Отпускные выплачиваются отдельно от заработной платы по мере их начисления. В этом случае они отражаются в отдельных строках раздела 2 формы 6-НДФЛ. Причинами такого обособленного обозначения являются отдельная дата выплаты дохода и удержания с него НДФЛ.
  2. Отпускные выплачиваются вместе с заработной платой (например, в случае ухода в отпуск с последующим увольнением). В этом случае для отражения отпускных также потребуются отдельные строки в разделе 2 формы 6-НДФЛ, так как не смотря на единую дату выплаты отпускных и дохода, различными будут сроки удержания с них НДФЛ.

Так или иначе, в разделе 2 формы 6-НДФЛ отпускные будут обозначены отдельно от остальных выплат, так как срок удержания с них НДФЛ будет отличаться (Письмо ФНС РФ No БС-4-11/8312 от 11 мая 2016 года.

В разделе 1 формы 6-НДФЛ отпускные войдут в общие показатели сумм начисленных доходов за отчетный период времени (строка 020), налога удержанного с этих начислений (строка 040), и фактически удержанных налогов (строка 070).

На стыке отчетов оплата НДФЛ с отпускных может перейти на следующий за отчетным периодом квартал.

Такое может произойти, если день отчисления налога с отпускных выпадает на выходной и  переходит на ближайший рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ).

В данном случае строки 020, 040 и 070 Раздела 1 формы 6-НДФЛ будут заполнены по факту начисления дохода, а строки Раздела 2 заполнятся данными по налогообложению уже в следующем квартальном отчете.

Отображение отпускных в разделах декларации 6-НДФЛ

Переходящие отпускные и их перерасчет

Существует ряд общих правил, как отобразить отпускные, переходящие на следующий месяц или квартал:

  • начисление дохода в виде отпускных и удержанного с них налога, не зависимо от периода времени, к которому они относятся, на основании их фактической выплаты, будут занесены в общие показатели Раздела 1 формы 6-НДФЛ;
  • выплата отпускных будет отражена в Разделе 2 формы 6-НДФЛ с обозначением даты начисления и удержания подоходного налога.

Одним словом, отпускные  отражаются в декларации 6-НДФЛ по мере их фактической выплаты, не зависимо от того, к какому отчетному периоду они относятся (Письмо ФНС РФ БС-4-11/9248 от 24 мая 2016 года).

Даже если отчет с данными по отпускным выплатам уже был сдан, может появится необходимость сделать перерасчет отпускных по следующим причинам:

  1. Была допущена ошибка при расчете отпуска, в результате чего в отчете фиксируются неверные данные. Исправленные сведения необходимо сдать в налоговые службы в виде Уточненного отчета 6-НДФЛ.
  2. Перерасчет отпускных основан на законодательной базе, и правомерно осуществлен после первичного расчета отпускных. Такая ситуация может произойти в результате увольнения сотрудника, отзыва его с места пребывания в отпуске, переноса отпуска ввиду несвоевременной выплаты отпускных. В этом случае данные по перерасчету вносятся в соответствующие строки отчета 6-НДФЛ за тот период, в котором был произведен перерасчет (Письмо ФНС РФ БС-4-11/9248 от 24 мая 2016 года).

Образец заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Отпускные необходимо отражать в декларации 6-НДФЛ в соответствии с тремя датами:

  1. Дата начисления дохода по отпускным, а также соответствующего сумме выплаты подоходного налога. Здесь отпускные ни чем не отличаются от всех остальных форм дохода, и на общих основаниях вносятся в Раздел 1 формы 6-НДФЛ.
  2. Дата фактической выплаты отпускных. Отображается в Разделе 2 формы 6-НДФЛ наряду с другими формами дохода. Датой дохода считается день фактической выплаты отпускных (подпункт 1 пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ, письма ФНС РФ No БС-4-11/14329@ от 21 июля 2017 года и No БС-4-11/9248 от 24 мая 2016 года).
  3. Срок уплаты налога, который отличается от ударения налогов с других форм доходов, и требует изменения порядка заполнения формы 6-НДФЛ.

Как заполнить отчет по форме 6-НДФЛ показано ниже, на примере конкретной ситуации.

Сотрудницы ООО «Бриллиант» уходят в очередной отпуск весной 2018 года:

  • бухгалтер Бирюлькина Б. Б. – 6 марта (на 10 календарных дней). Отпускные в размере 9 800 р выплачены 28 февраля;
  • заведующая складом Сережкина С. С. – 21 марта (на 28 календарных дней). Отпускные в размере 21 500 р выплачены 17 марта;
  • продавец-консультант Подвескина П. П. – 3 апреля (на 14 календарных дней). Отпускные в размере 12 300 р выплачены 30 марта.

Подоходный налог каждой из сотрудниц был удержан в день фактической выплаты отпускных. То есть даты получения отпускных и удержания НДФЛ будут следующими:

  • Бирюлькина Б. Б. – 28 февраля;
  • Сережкина С. С. – 17 марта;
  • Подвескина П. П. – 30 марта.

Согласно этим данным мы можем заполнить полностью Раздел 1 и строки 100 и 110 Раздела 2. Для строки 120 определяем дату перечисления НДФЛ:

  • Бирюлькина Б. Б. – 28 февраля (последний день месяца февраля для выплат);
  • Сережкина С. С. – 2 апреля (последний день месяца марта – 31 число, — выпадает на субботу);
  • Подвескина П. П. – 2 апреля (по той же причине).

Каждая из этих выплат в Разделе 2 будет отображаться обособленно, так как все сотрудницы получают отпускные выплаты в разные дни.

На практике, если сразу несколько сотрудников получают отпускные в один день, то данные по ним можно объединить при отражении их в Разделе 2.

Дата фактического удержания налога при этом будет одна и та же, даже если выплаты начислены в разные одни одного и того же месяца.

Далее необходимо заполнить Раздел 1 формы отчетности 6-НДФЛ. Данные по всем сотрудницам, уходящих в отпуск, будут отражены за I квартал. Для удобства предположим, что иных выплат в организации не совершалось.

Раздел 1 Общие показатели

Номер строки Содержимое строки

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/kak-otrazit-otpusknye-v-otchete-6-ndfl.html

Отпускные в 6 НДФЛ

6 ндфл отпускные 2017

Отпускные, а так же больничные, должны быть отражены в отчете 6-НДФЛ наряду с доходами физических лиц, подлежащих налогообложению. В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса РФ заработная плата выплачивается в два этапа (аванс и основная часть), в то время как отпускные и больничные начисляются следующим образом:

  • отпускные: при оформлении отпуска, не позднее, чем за 3 календарных дня до его наступления (статья 136 ТК РФ);
  • больничные: в течение 10 календарных дней после того, как сотрудник предоставит больничный лист или другой соответствующий документ. Больничные начисляются в совокупности с ближайшей зарплатой, согласно пункту 1 статьи 15 закона «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29 декабря 2006 года No 255-ФЗ.

Не смотря на различия в сроках начисления, правила определения и для отпускных и для больничных являются общими:

  1. Дата, когда доход признается полученным для расчета НДФЛ, должен соответствовать дате выплаты дохода (подпункт 1 пункт 1 статьи 223 Налогового кодекса РФ).
  2. Сроком уплаты НДФЛ должна являться последняя дата месяца, в котором совершены выплаты (пункт 6 статьи 226 Налогового кодекса РФ).

С точки зрения крайнего срока, отпускные отличаются от прочих доходов физических лиц, НДФЛ с которых должен выплачиваться не позднее дня, следующего за выплатой (пункт 6 статьи 226 НК РФ). Именно поэтому в форме отчетности 6-НДФЛ отпускные отражаются обособленно.

Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ при выплате отпускных

Раздел 1

  • строка 020 — сумма отпускных, выплаченных в отчетном периоде (включая НДФЛ)
  • строка 040 — начисленный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020
  • строка 070 — удержанный НДФЛ с выплаченных отпускных, указанных по строке 020

Раздел 2

Отражается сумма отпускных, выплаченных в последнем квартале отчетного периода, на каждую дату выплаты отпускных.

  • строка 100 — дата выплаты отпускных
  • строка 110 — дата выплаты отпускных
  • строка 120 — последний день месяца выплаты отпускных
  • строка 130 — сумма отпускных (включая НДФЛ)
  • строка 140 — сумма НДФЛ

Источник: https://gutwerk-online.ru/buhuchet/otpusknye-v-6-ndfl/

ПравоСистема
Добавить комментарий